15 abr
vencimiento (año calendario)
$25,000
multa por incumplimiento
Fax
sin presentación electrónica
Quién debe presentarlo
Una entidad estadounidense no considerada (disregarded entity) que pertenece al 100% a una persona extranjera — la típica LLC de un solo socio no residente — se trata como corporación a estos efectos. Si tuvo una transacción reportable con una parte relacionada, presenta el Formulario 5472 adjunto a un 1120 pro forma.
- Aportes de dinero del dueño a la LLC.
- Retiros o pagos de la LLC al dueño.
- Gastos del dueño pagados por la LLC, o al revés.
- Préstamos, ventas o servicios entre la LLC y empresas relacionadas.
Plazo
| Año fiscal | Vence | Con prórroga (Form 7004) |
|---|---|---|
| 2025 | 15 de abril de 2026 | 15 de octubre de 2026 |
| 2026 | 15 de abril de 2027 | 15 de octubre de 2027 |
La multa de $25,000
No presentarlo a tiempo, o no conservar los registros exigidos, genera una multa de $25,000. Si el incumplimiento continúa más de 90 días después de que el IRS te notifique, se agregan $25,000 por cada período de 30 días.
Cómo presentarlo
- Confirma que debes presentarlo. Tu LLC tiene un único dueño extranjero, es “disregarded entity” y tuvo durante el año alguna transacción reportable con una parte relacionada (por ejemplo, aportaste dinero, la LLC pagó gastos tuyos o retiraste fondos).
- Ten el EIN de la LLC. La declaración se presenta con el EIN de la LLC.
- Completa un Formulario 1120 “pro forma”. Solo nombre, dirección y las casillas B y E de la página 1, y escribe “Foreign-owned U.S. DE” en la parte superior.
- Completa el Formulario 5472. Datos del dueño extranjero y montos de las transacciones entre la LLC y sus partes relacionadas.
- Envíalo por fax o correo antes del vencimiento. No se puede presentar electrónicamente. Fax: 855-887-7737, o por correo al IRS en Ogden, Utah. Vence el 15 de abril (año calendario) o el 15 de octubre con la prórroga del Formulario 7004.
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Ojo: Transferencias internacionales: $25 salientes y $15 entrantes.
Información general basada en publicaciones del IRS, no es asesoría fiscal. Confirma con un contador (CPA) o un agente inscrito ante el IRS antes de actuar. Verificado el 18 de octubre de 2026. Podemos recibir una comisión si contratas mediante nuestros enlaces, sin costo extra para ti. Cómo nos financiamos.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el Formulario 5472?
Entre otros, una LLC de un solo dueño extranjero (entidad no considerada, propiedad 100% de una persona extranjera) que tuvo transacciones reportables con partes relacionadas. Se presenta adjunto a un Formulario 1120 pro forma.
¿Cuál es la multa por no presentarlo?
$25,000 por cada incumplimiento (no presentarlo a tiempo o no conservar los registros). Si sigue sin presentarse más de 90 días después de la notificación del IRS, se suman $25,000 por cada período de 30 días. Un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado.
¿Cuándo vence?
Junto con el 1120 pro forma: el día 15 del cuarto mes tras el cierre del año fiscal — 15 de abril para año calendario — o el 15 de octubre si presentas el Formulario 7004 de prórroga.
¿Si mi LLC no tuvo ingresos, igual lo presento?
Lo que determina la obligación son las transacciones reportables, no los ingresos. Aportar dinero para crear la LLC o retirar fondos son transacciones con parte relacionada, así que la mayoría de las LLC activas de extranjeros tienen algo que reportar.
¿Se puede presentar en línea?
No para una LLC extranjera “disregarded”: las instrucciones del IRS indican que no puede presentarse electrónicamente. Se envía por fax al 855-887-7737 o por correo.
Checklist para tu LLC
- Obtén tu EINGratis en el IRS, también desde el exterior.
- Abre la cuenta bancariaOpciones sin SSN.
- Mantén un agente registradoObligatorio en casi todos los estados.
- Presenta el reporte anualPlazos y tarifas por estado.
- Calcula tus plazosCalculadora gratuita (en inglés).
Todo en una lista: checklist de cumplimiento imprimible (en inglés).